top of page
Поиск

IRPF, IRNR или Beckham: как выбрать налоговый режим при переезде в Испанию

  • 17 часов назад
  • 5 мин. чтения

При переезде в Испанию ошибка часто случается еще до первой декларации. Человек смотрит на визу или советы из чата, а надо смотреть на налоговое резидентство, структуру дохода и сроки подачи в AEAT.


Цена ошибки может быть высокой: переплата налога, потеря права на режим Beckham, вопросы от налоговой, проблемы с доходами из-за рубежа и путаница между личными налогами и налогами вашей SL.


Короткий ответ: если вы стали налоговым резидентом Испании, базовый режим обычно IRPF. Если вы не резидент, обычно применяется IRNR к доходам из испанских источников. Режим Beckham — это специальная опция по art. 93 Ley 35/2006 del IRPF для части переезжающих, но он не включается автоматически.


Для DNV, инвестора или директора SL решает не название визы, а факты: сколько времени вы проводите в Испании, где ваш центр экономических интересов, какой у вас доход и успели ли вы оформить правильный режим вовремя.





Схема выбора налогового режима в Испании: IRPF, IRNR или Beckham при переезде | Atanesov Petrova - Imagen real optimizada con IA con fines ilustrativos. В офисе юристы обсуждают переезд в Испанию; на экранах схемы IRPF/IRNR, флаг ЕС, документы и планшет.
Схема выбора налогового режима в Испании: IRPF, IRNR или Beckham при переезде | Atanesov Petrova

Кому это особенно важно


Эта тема важна почти всем, кто переезжает в Испанию с деньгами, бизнесом или иностранным доходом. Но особенно — следующим группам.


  • Digital nomad и remote employee, которые работают на иностранную компанию или клиентов из-за рубежа.

  • Инвестор, который получает дивиденды, проценты, доход от аренды или продажи активов.

  • Директор или учредитель испанской SL, особенно если есть зарплата, дивиденды или доля участия в компании.

  • Семья, которая переезжает не одновременно, или человек, который приезжает в середине года.


Если вы планируете переезд по визе цифрового кочевника, полезно сначала сверить миграционную часть с налоговой: https://www.atanesov-petrova.com/immigracia-v-ispaniu/digital-nomad-spain





Что говорит испанское законодательство


Испания сначала определяет, стали ли вы налоговым резидентом. По Ley 35/2006 del IRPF ключевой тест — это не только правило 183 дней, но и центр основных экономических интересов. Семейная привязка тоже может иметь значение.

Если вы налоговый резидент, по общему правилу работает IRPF. Это означает, что Испания смотрит на ваш мировой доход, а не только на деньги из испанских источников.


Если вы не налоговый резидент, доходы из испанских источников обычно облагаются по IRNR. Этот режим регулируется Real Decreto Legislativo 5/2004, которым утвержден текст Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.


Режим Beckham закреплен в art. 93 Ley 35/2006 del IRPF. Он позволяет некоторым новым резидентам Испании платить налог по специальным правилам, близким к IRNR. Но сначала нужно подтвердить, что вы подходите под условия режима.

По действующей редакции art. 93 одним из ключевых условий обычно является отсутствие налогового резидентства в Испании в течение 5 предыдущих налоговых периодов. Для части digital nomads, сотрудников, предпринимателей и некоторых администраторов SL режим может быть доступен, но всегда требует отдельной проверки.


Если у вас есть испанская SL, не путайте налоги компании и ваши личные налоги. Прибыль компании живет по Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, а ваша зарплата как директора, дивиденды и иные личные доходы анализируются отдельно.


Какие документы, проверки и действия нужны


  1. Определить налоговый календарь переезда: дата въезда, сколько дней вы будете в Испании, когда переезжает семья, где реально сосредоточен ваш доход и управление активами.


  2. Разложить доход по видам: зарплата, доход от фриланса, дивиденды, аренда, выплаты как administrador, доход от иностранной компании, бонусы, опционы.


  3. Отдельно проверить, есть ли право на Beckham: основание переезда, статус работника или администратора, структура участия в SL, характер компании и прошлое налоговое резидентство.


  4. Подготовить подтверждающие документы: трудовой договор, документы по назначению директором, корпоративные документы SL, регистрационные данные, а при необходимости — документы по Seguridad Social.


  5. Не пропустить формальности в AEAT. Выбор специального режима обычно заявляют через Modelo 149, а годовую декларацию по самому режиму подают через Modelo 151.


  6. Если Beckham не подходит, нужно заранее понимать, будете ли вы декларироваться как обычный налоговый резидент по IRPF или как нерезидент по IRNR, и какие именно доходы попадут в Испанию.


На практике самый важный шаг — не форма сама по себе, а правильная квалификация вашей ситуации до подачи. Исправлять неверно выбранный режим потом обычно дороже и сложнее.





Главные риски и ошибки


  • Считать, что DNV автоматически дает право на Beckham. Виза и налоговый режим — это не одно и то же.

  • Смотреть только на 183 дня и игнорировать центр экономических интересов, семью и фактическую связь с Испанией.

  • Пропустить срок подачи Modelo 149 и вспомнить о режиме Beckham уже после конца года.

  • Смешать доход директора, дивиденды и прибыль SL, как будто это один и тот же налог.

  • Не включить в анализ иностранную зарплату, аренду, дивиденды, брокерские счета и иные зарубежные доходы.

  • Выбирать режим по совету знакомых без учета вашей доли участия в компании, роли administrador и фактической модели работы.


Одна из самых дорогих ошибок — решить, что раз клиенты не из Испании, то испанских налогов нет. Если вы стали налоговым резидентом Испании, источник клиента сам по себе не спасает от IRPF.


Какие налоговые и корпоративные вопросы мы обычно закрываем в таких ситуациях: https://www.atanesov-petrova.com/yuridicheskie-uslugi-v-ispanii





Когда лучше не разбираться самостоятельно


Самостоятельный разбор уже рискован, если у вас не один источник дохода или вы совмещаете личный переезд с бизнесом. В таких делах важны детали, которые легко упустить в шаблонной инструкции.


  • Вы переезжаете в середине года и не понимаете, где именно станете резидентом.

  • У вас иностранный работодатель, remote work и параллельно доход от инвестиций.

  • Вы директор или участник испанской SL и хотите понять, совместим ли ваш статус с Beckham.

  • В семье несколько стран, несколько счетов и непонятно, где центр интересов.

  • Вы уже подали не ту форму, пропустили срок или хотите исправить позицию до проверки.


Хорошая консультация здесь нужна не для формальности. Она нужна, чтобы до переезда или до первой подачи увидеть вашу налоговую карту целиком и не переплачивать из-за неверного старта.





Налоговый режим, Испания: популярные вопросы


Что выгоднее: IRPF, IRNR или Beckham?

Универсального ответа нет. Выбор зависит от того, стали ли вы налоговым резидентом Испании, какие у вас доходы, откуда они приходят и подпадаете ли вы под art. 93 Ley IRPF.


Можно ли получить Beckham по визе digital nomad?

Иногда да, но сама по себе виза не дает режим автоматически. Нужно проверить условия art. 93 Ley IRPF и подать заявление в срок.


Если у меня испанская SL и я ее директор, могу ли я выбрать Beckham?

В ряде случаев — да, но вопрос нельзя решать по одному факту назначения директором. Нужно смотреть основание переезда, структуру участия, характер компании, тип выплат и корпоративные документы.


Я живу в Испании больше 183 дней, но доход у меня из-за рубежа. Что тогда?

Это сильный признак налогового резидентства Испании. Тогда по общему правилу включается IRPF, если только у вас нет права на специальный режим Beckham.


Чем отличаются Modelo 149 и Modelo 151?

Modelo 149 используют для заявления специального режима и связанных сообщений по нему. Modelo 151 — это годовая декларация для тех, кто уже применяет режим Beckham.


Можно ли подать на Beckham задним числом?

Обычно срок имеет решающее значение. Если он пропущен, ситуацию нужно анализировать отдельно по документам и датам.


Инвестору без работы в Испании подходит Beckham?

Часто нет, если речь только о пассивном владении активами без подходящего основания переезда. Для инвестора особенно важно сначала проверить, не попадет ли он просто в обычный IRPF как резидент.





⚠️ Обратите внимание


Этот материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую или налоговую консультацию. Перед принятием решений проверьте актуальную редакцию норм и официальные разъяснения по следующим источникам:






Офис юридической фирмы Atanesov Petrova в Барселоне, Испания.webp

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ В ИСПАНИИ ОТ ATANESOV PETROVA

Квалифицированная помощь русскоязычных адвокатов в Барселоне. Мы сопровождаем вас на всех этапах — от консультации и подготовки документов до судебного представительства.

​

📘 Иммиграция и ВНЖ
📗 Налоги и финансовое планирование
📙 Открытие бизнеса в Испании
📕 Семейное право

📘 Гражданское право


⮕ Получить консультацию юриста — ответим в течение 15 минут.

bottom of page