Налоговая декларация в Испании в 2026–2027 году: кто обязан подавать и как не переплатить

Живёте в Испании, работаете как autónomo, управляете компанией или получаете доходы из другой страны? В таком случае перед подачей налоговой декларации важно определить не только размер дохода, но и ваш налоговый статус, источник поступлений и применимые международные соглашения.

Ошибка на этом этапе может привести к переплате, запросу документов от Agencia Tributaria или штрафу. Но и отказ от подачи декларации не всегда безопасен: обязанность может возникнуть даже при сравнительно небольшом доходе, зарубежной пенсии, нескольких работодателях или регистрации в качестве autónomo.

В этой статье разберём:

• кто обязан подавать Declaración de la Renta;

• какие доходы необходимо указать;

• чем IRPF отличается от IRNR и Modelo 720;

• какие сроки действуют в 2026–2027 году;

• как законно применить вычеты и избежать двойного налогообложения;

• в каких ситуациях декларацию лучше проверить до подачи.

Не уверены, являетесь ли вы налоговым резидентом Испании и какие декларации должны подавать? Запросить индивидуальный анализ налоговой ситуации

👉 ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Что важно знать

Ситуация	Что необходимо проверить
Вы прожили в Испании более 183 дней	Возможное налоговое резидентство и обязанность декларировать мировой доход
Вы работаете как autónomo	Декларация IRPF обязательна независимо от величины чистого дохода, если вы были зарегистрированы в соответствующем режиме
У вас несколько работодателей	Порог обязательной подачи может быть ниже
Вы получаете доход или пенсию из другой страны	Источник дохода, наличие удержаний и соглашение об избежании двойного налогообложения
Вы владеете зарубежными счетами, недвижимостью или ценными бумагами	Возможная обязанность подачи Modelo 720
Вы не являетесь налоговым резидентом, но имеете доход или недвижимость в Испании	Вместо IRPF обычно анализируется IRNR и Modelo 210
Вы управляете SL	Декларации физического лица и компании рассчитываются отдельно

Кто обязан подавать налоговую декларацию в Испании

Declaración de la Renta — ежегодная декларация по налогу на доходы физических лиц, или IRPF. Её подают налоговые резиденты Испании, если они подпадают под установленные законом условия.

Для кампании Renta 2025, проходившей в 2026 году, Agencia Tributaria указывала следующие основные пороги.

Доход от одного работодателя

Общий порог составлял 22 000 евро в год, если доход был получен от одного плательщика.

Этот же порог мог применяться при нескольких плательщиках, если сумма от второго и последующих плательщиков вместе не превышала 1 500 евро.

Доход от нескольких работодателей или плательщиков

В определённых ситуациях применялся пониженный порог 15 876 евро, в частности:

• доход поступал от нескольких плательщиков и сумма от второго и последующих превышала установленный предел;

• плательщик не был обязан удерживать IRPF;

• была получена зарубежная пенсия;

• выплачивалось вознаграждение, облагаемое по фиксированной ставке удержания;

• были получены определённые алименты или компенсационные выплаты.

Порог нельзя применять автоматически: значение имеют вид дохода, количество плательщиков и произведённые удержания.

Официальные правила для Renta 2025 опубликованы Agencia Tributaria.

Финансовый консультант подаёт налоговую декларацию в Барселоне, Испания — юридическая помощь для иностранцев и резидентов Испании в Atanesov & Petrova

Autónomos

Если человек хотя бы в течение части налогового года был зарегистрирован как trabajador por cuenta propia в RETA, декларация IRPF подаётся независимо от размера полученного чистого дохода.

Это правило особенно важно для иностранцев, которые:

• работают как autónomo;

• совмещают autónomo с трудовым договором;

• получают оплату от зарубежных заказчиков;

• работают по Digital Nomad Visa;

• являются administrador или socio испанской компании.

Квартальные декларации autónomo не заменяют годовую Declaración de la Renta.

Получатели Ingreso Mínimo Vital

Получатели Ingreso Mínimo Vital и члены соответствующей unidad de convivencia также обязаны подавать декларацию, даже если размер дохода сам по себе не превышает общий порог.

Как определить налоговое резидентство в Испании

Наличие ВНЖ или TIE само по себе не определяет налоговое резидентство. И наоборот: человек может стать налоговым резидентом Испании, даже если его иммиграционная ситуация ещё окончательно не урегулирована.

При анализе учитываются, среди прочего:

1. нахождение в Испании более 183 дней в течение календарного года;

2. расположение в Испании основного центра экономической деятельности или интересов;

3. семейные и фактические обстоятельства;

4. правила международного соглашения, если две страны одновременно считают человека своим налоговым резидентом.

Agencia Tributaria и TEAC учитывают не только подтверждённые дни физического присутствия, но при определённых обстоятельствах также предполагаемые дни и кратковременные отсутствия. Поэтому простого подсчёта штампов в паспорте может быть недостаточно. Разъяснение Agencia Tributaria о подсчёте дней.

Особенно важно проверить резидентство, если вы переехали в Испанию в середине года, продолжаете получать доход из другой страны или регулярно путешествуете.

👉 ПРОВЕРИТЬ СВОЙ СЛУЧАЙ

Какие доходы указывает налоговый резидент Испании

Налоговый резидент Испании в общем случае декларирует мировой доход, а не только деньги, полученные на испанский банковский счёт.

В декларации могут учитываться:

• заработная плата в Испании и за её пределами;

• доход autónomo и профессиональной деятельности;

• зарубежные и испанские пенсии;

• дивиденды и проценты;

• доход от аренды недвижимости;

• прибыль от продажи недвижимости, акций и других активов;

• отдельные выплаты от компаний;

• операции с инвестиционными инструментами и цифровыми активами;

• вменённый доход от определённой недвижимости;

• другие доходы и прирост капитала.

Перевод денег между собственными счетами обычно не является новым доходом, однако происхождение средств и момент фактического получения дохода должны быть подтверждены документами.

IRPF, IRNR и Modelo 720 — это не одна декларация

В текущей статье особенно важно не смешивать разные налоговые обязанности.

IRPF — налоговая декларация резидента

IRPF применяется к физическим лицам — налоговым резидентам Испании. В ней, как правило, учитывается мировой доход.

IRNR — налог нерезидента

Если человек не является налоговым резидентом Испании, но получает доход из испанского источника или владеет недвижимостью в Испании, может возникнуть обязанность по IRNR.

Для таких обязательств часто используется Modelo 210. IRNR нельзя включать в обычную Declaración de la Renta как ещё один раздел IRPF.

Modelo 720 — информационная декларация

Modelo 720 предназначена для информирования об определённых категориях имущества и прав за пределами Испании.

Она не является налогом и не заменяет IRPF. Обязанность анализируется отдельно по категориям активов и установленным порогам.

Для отчётности за 2025 год официальный срок подачи Modelo 720 был установлен с 1 января по 31 марта 2026 года. Сроки Modelo 720 — Agencia Tributaria.

Если Modelo 720 уже подавалась ранее, повторная подача требуется не автоматически каждый год, а при наступлении предусмотренных законом обстоятельств.

Сроки подачи декларации в 2026 и 2027 году

В 2026 году подавалась декларация за доходы, полученные в 2025 году.

Официальная кампания Renta y Patrimonio 2025 проходила:

• с 8 апреля по 30 июня 2026 года — подача онлайн;

• с 6 мая по 30 июня — оформление по телефону;

• с 1 по 30 июня — оформление в офисах Agencia Tributaria.

Эти даты опубликованы в официальном налоговом календаре 2026 года.

В 2027 году будет подаваться декларация за доходы 2026 года. Точные даты кампании необходимо проверять после публикации официального календаря Agencia Tributaria.

Если декларация подаётся после установленного срока, последствия зависят от результата декларации, наличия требования со стороны налоговой службы и продолжительности задержки. Поэтому просроченную декларацию желательно проверить до подачи.

Как законно не переплатить налоги

Законная налоговая оптимизация — это не сокрытие дохода, а правильное применение правил к вашей реальной ситуации.

1. Правильно определить налоговое резидентство

До подачи необходимо установить:

• в какой стране вы были налоговым резидентом;

• когда фактически произошёл переезд;

• где расположен центр экономических интересов;

• применяется ли соглашение между Испанией и другой страной.

Ошибка в резидентстве способна изменить весь расчёт налога.

2. Проверить соглашение об избежании двойного налогообложения

Если один и тот же доход связан с двумя странами, это не всегда означает уплату полного налога дважды.

В зависимости от вида дохода и применимого соглашения может использоваться:

• освобождение;

• налоговый зачёт;

• ограниченная ставка;

• специальное распределение права налогообложения между странами.

Иностранный налог нельзя автоматически вычесть из испанского. Потребуются документы, подтверждающие вид дохода, уплату налога и применимость соглашения.

3. Не пропустить допустимые расходы

Для autónomo могут учитываться расходы, которые:

• непосредственно связаны с профессиональной деятельностью;

• надлежащим образом подтверждены;

• зарегистрированы в учёте;

• соответствуют требованиям налогового законодательства.

Личные расходы нельзя превращать в профессиональные только потому, что оплата прошла с бизнес-счёта.

4. Проверить государственные и региональные вычеты

Набор вычетов зависит от личной ситуации и автономного сообщества. Возможными основаниями могут быть:

• дети и иждивенцы;

• инвалидность;

• определённые расходы на жильё;

• пожертвования;

• инвестиции в новые компании;

• отдельные региональные льготы;

• двойное налогообложение;

• некоторые семейные обстоятельства.

Для резидентов Каталонии необходимо отдельно проверять применимые каталонские вычеты.

5. Сравнить индивидуальную и совместную декларацию

Супругам и семьям не всегда выгодно подавать совместную декларацию. Результат зависит от состава семьи, распределения доходов, детей, вычетов и других обстоятельств.

Выбирать вариант необходимо после расчёта обоих сценариев.

6. Не использовать SL только ради пониженной ставки

Регистрация компании не означает автоматического снижения налога физического лица до ставки корпоративного налога.

Необходимо учитывать:

• реальность деятельности компании;

• зарплату и вознаграждение директора;

• дивиденды;

• операции между связанными лицами;

• Seguridad Social;

• расходы на ведение компании;

• налоговые последствия вывода денег;

• место фактического управления компанией.

Структуру SL следует оценивать по совокупности юридических, налоговых и коммерческих факторов, а не по одной номинальной ставке.

Наиболее частые ошибки иностранцев ⚠️

Доход из другой страны не включён в декларацию

Налоговый резидент Испании может быть обязан указывать зарубежный доход, даже если деньги:

• не переводились в Испанию;

• остались на иностранном счёте;

• уже облагались налогом в другой стране;

• получены от иностранного работодателя или клиента.

Зарубежная пенсия принята за необлагаемый доход

Налоговый режим пенсии зависит от её вида и соответствующего международного соглашения. Государственные и частные пенсии могут облагаться по-разному.

IRPF перепутан с IRNR

Нерезиденту не следует подавать IRPF только потому, что у него есть недвижимость или доход в Испании. Сначала определяется налоговый статус, затем — применимый налог и форма.

Modelo 720 считают частью декларации IRPF

Это отдельная информационная обязанность с собственными условиями и сроками.

Использован только borrador Agencia Tributaria

Черновик Renta WEB формируется на основании сведений, известных налоговой службе. Он может не включать часть зарубежных доходов, расходов, вычетов или обстоятельств семьи.

Ответственность за правильность поданной декларации остаётся у налогоплательщика.

Декларация подана без проверки источника денег

Крупный перевод на испанский счёт может быть связан не с текущим доходом, а, например, с накоплениями, займом, дарением или продажей имущества. Каждая операция требует правильной квалификации и подтверждения.

👉 РАЗОБРАТЬ СВОЮ СИТУАЦИЮ

Какие документы подготовить

Для проверки декларации обычно требуются:

• NIE/TIE и документы, подтверждающие личные данные;

• certificado de retenciones;

• трудовые договоры и nóminas;

• счета и учёт autónomo;

• документы о зарубежных доходах;

• налоговые декларации и подтверждения уплаты налогов в других странах;

• выписки по инвестиционным счетам;

• документы о покупке и продаже активов;

• договоры аренды и связанные расходы;

• сведения о недвижимости;

• документы на детей и иждивенцев;

• предыдущие декларации;

• сведения о зарубежных активах;

• подтверждение дней пребывания и налогового резидентства, если статус спорный.

Состав документов зависит от конкретной ситуации.

Когда необходим индивидуальный налоговый анализ

Предварительная проверка особенно важна, если вы:

• переехали в Испанию в течение года;

• имеете доходы в нескольких странах;

• работаете по Digital Nomad Visa;

• являетесь autónomo;

• владеете SL или иностранной компанией;

• получаете дивиденды, проценты или инвестиционный доход;

• продаёте недвижимость или другие активы;

• получаете зарубежную пенсию;

• владеете иностранными счетами и имуществом;

• получили запрос Agencia Tributaria;

• пропустили срок подачи;

• не уверены, какую декларацию должны подавать.

Опишите вашу ситуацию до подачи декларации.Команда Atanesov Petrova проверит налоговый статус, источники дохода, применимые формы и возможные риски. Записаться на налоговую консультацию

👉 ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Как Atanesov Petrova помогает иностранным клиентам

Мы сопровождаем иностранцев, предпринимателей, инвесторов и владельцев бизнеса в Испании по вопросам:

• определения налогового резидентства;

• проверки обязанности подачи IRPF и IRNR;

• анализа зарубежных доходов;

• применения соглашений об избежании двойного налогообложения;

• подготовки и проверки налоговых деклараций;

• Modelo 720 и международных активов;

• налогов autónomo и собственников компаний;

• налоговых последствий операций с недвижимостью;

• ответов на уведомления и требования Agencia Tributaria;

• комплексного налогового и юридического сопровождения.

Более 10 лет команда Atanesov Petrova работает из Барселоны с международными клиентами из Испании и других стран ЕС, США, Канады, Великобритании, ОАЭ, России, Украины, Беларуси, Казахстана, Грузии, Сербии, Кипра, Турции и других стран.

Мы сопровождаем клиентов онлайн и по всей Испании. Консультации доступны на русском, испанском, английском, украинском и каталонском языках.

Посмотреть юридические услуги в Испании

Частые вопросы по теме: налоговая декларация в Испании

Когда подавать налоговую декларацию в Испании в 2027 году?

В 2027 году будет подаваться декларация за доходы 2026 года. Точные даты необходимо проверить после публикации официального календаря Agencia Tributaria.

Нужно ли подавать декларацию, если дохода не было?

Не всегда. Однако обязанность может сохраняться для autónomos, получателей Ingreso Mínimo Vital и в других предусмотренных законом ситуациях. Кроме того, подача иногда необходима для применения определённых вычетов или возврата переплаты.

Нужно ли декларировать доход, оставшийся на зарубежном счёте?

Если вы являлись налоговым резидентом Испании, значение имеет получение дохода, а не только его перевод на испанский счёт. Необходимо проверить вид дохода и международное соглашение.

Можно ли исправить уже поданную декларацию?

Да, но порядок исправления зависит от того, кому вредит ошибка — налогоплательщику или Agencia Tributaria, а также от того, началась ли проверка. Исправление лучше проводить после анализа первоначальной декларации.

Получите индивидуальную налоговую консультацию

Налоговая декларация иностранца редко ограничивается переносом данных в Renta WEB. Налоговое резидентство, иностранные доходы, активы, компания, недвижимость и семейная ситуация могут существенно изменить результат.

Мы поможем определить применимые обязанности, проверить документы и подать декларацию с учётом законодательства Испании и международных правил.

📞 Хотите сэкономить на налогах в Испании — без риска и штрафов?

Мы поможем грамотно подать налоговую декларацию, воспользоваться всеми законными вычетами и избежать ненужных переплат.

Не откладывайте проверку до последнего дня кампании.

Оставить заявку на налоговую консультацию

👉 ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ

Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую или юридическую консультацию. Пороговые значения, сроки и применимые вычеты необходимо проверять для соответствующего налогового периода и автономного сообщества.

#налоговаядекларацияИспания #налогидляиностранцев #налоговыйюристиспания #Modelo720#налогиИспания #AtanesovPetrova #НалоговыйЮристИспания #НалогидляИностранцеввИспании #Испания2026 #ДекларацияIRPF2026 #НалоговоеСопровождениеИвесторовИспания #ДекларацияДляAutonomo #IRPF2026 #налоговаяДекларациявИспании #IRPFвИспании #DeclaraciónDeLaRenta #налогиВИспанииДляИностранцев #налоговаяДекларацияAutónomo #податьДекларациюВИспании