Налоговая декларация в Испании 2026–2027: кто обязан подавать и какие сроки нельзя пропустить
Налоговая декларация в Испании 2026 зависит прежде всего не от гражданства или ВНЖ, а от налогового статуса. Налоговые резиденты обычно проверяют обязанность по IRPF, а нерезиденты с доходами или недвижимостью в Испании — по IRNR.
Главный срок для IRPF за 2025 год уже был установлен официально: с 8 апреля по 30 июня 2026 года при подаче онлайн. Если декларация к уплате подаётся с domiciliación bancaria, крайний срок — 25 июня 2026 года. Если вы не успели подать налоговую декларацию за 2025 год — свяжитесь с нашим юристом для оценки ситуации и плана по дальнейшим шагам: оставить заявку.
Для нерезидентов ключевое изменение касается Modelo 210. По вменённому доходу от городской недвижимости за 2026 год срок начинается 1 апреля 2027 года и заканчивается 31 декабря 2027 года; по аренде за 2026 год общий новый срок — с 1 по 20 апреля 2027 года.
Если вы не уверены, являетесь ли налоговым резидентом, сдавали ли объект в аренду или должны ли подавать IRPF вместо IRNR, безопаснее проверить статус до истечения срока. Команда Atanesov Petrova сопровождает налоговые и юридические вопросы в Испании и помогает оценить риски заранее.
IRPF и IRNR: сначала определите налоговый статус
IRPF — это декларация физических лиц, которые являются налоговыми резидентами Испании. По общему правилу резидентство возникает, если человек находится в Испании более 183 дней в календарном году или если в Испании находится основной центр его экономических интересов.
IRNR — это налог для нерезидентов, которые получают доходы в Испании без постоянного представительства или владеют испанской недвижимостью. Для них обычно используется Modelo 210, а сроки зависят от вида дохода: собственное пользование недвижимостью, аренда, продажа или иной доход.
ВНЖ, прописка, NIE или гражданство сами по себе не решают вопрос налоговой резидентности. На практике нужно проверять дни пребывания, центр интересов, семью, бизнес, недвижимость, договоры об избежании двойного налогообложения и документы о резидентстве в другой стране.
Кто обязан подать IRPF в 2026 году
Речь идёт о декларации IRPF за 2025 налоговый год, которая подаётся в 2026 году. По официальным материалам AEAT, обязанность зависит от источников дохода, их суммы и специальных ситуаций.
22 000 € — общий лимит по доходам от работы при одном плательщике; также применяется при нескольких плательщиках, если второй и последующие плательщики вместе не превышают 1 500 €.
15 876 € — лимит по доходам от работы в случаях, например, когда несколько плательщиков и сумма от второго и последующих превышает 1 500 €, либо плательщик не обязан удерживать налог, например при некоторых иностранных пенсиях.
1 600 € — лимит для определённых доходов от капитала и прироста капитала, облагаемых удержанием или авансовым платежом.
1 000 € — лимит для вменённых доходов от недвижимости, некоторых доходов от Letras del Tesoro, субсидий на жильё и отдельных публичных пособий; также важен общий порог для малых доходов при отсутствии больших убытков.
Autónomo и другие лица, которые в любой момент года были зарегистрированы как самозанятые в RETA или в специальном режиме работников моря, обязаны подавать IRPF независимо от размера дохода.
Отдельно декларацию подают те, кто хочет применить определённые налоговые преимущества: например, вычет по двойному налогообложению, взносы в пенсионные системы или иные вычеты, прямо указанные в правилах IRPF.
Сроки IRPF в 2026 году
18 апреля — 30 июня 2026 года: подача декларации Renta 2025 и Patrimonio 2025 через интернет.
6 мая — 30 июня 2026 года: подготовка декларации по телефону через AEAT; запись открывается с 29 апреля по 29 июня 2026 года.
1 июня — 30 июня 2026 года: очная помощь AEAT в офисах; запись открывается с 29 мая по 29 июня 2026 года.
25 июня 2026 года: крайний срок для деклараций к уплате при domiciliación bancaria.
30 июня 2026 года: конец кампании Renta 2025 для деклараций к возврату, отрицательных, с отказом от возврата и к уплате без domiciliación del primer plazo.
На дату проверки, 21 сентября 2026 года, официальные сроки кампании IRPF за 2026 год, которая будет подаваться в 2027 году, следует дополнительно сверять по календарю AEAT после его публикации. В статье не используются неподтверждённые прогнозные даты для IRPF 2027.
Нерезиденты: когда подавать IRNR и Modelo 210
Если человек не является налоговым резидентом Испании, но получает испанский доход или владеет недвижимостью в Испании, нужно проверять IRNR. Это отдельный налоговый режим, и его нельзя заменять декларацией IRPF.
Для нерезидентов без постоянного представительства основная форма — Modelo 210. Она используется для доходов, прироста капитала и вменённых доходов от городской недвижимости.
Недвижимость у нерезидента без аренды
Если нерезидент владеет городской недвижимостью в Испании и использует её для себя или держит пустой, обычно возникает вменённый доход по IRNR. Для дохода за 2025 год срок подачи остаётся с 1 января по 31 декабря 2026 года.
Для вменённого дохода за 2026 год действует новый срок: с 1 апреля по 31 декабря 2027 года. При электронной подаче платеж можно domiciliar с 1 апреля по 23 декабря следующего года.
Недвижимость нерезидента в аренде
Для доходов от аренды или субаренды недвижимости, полученных нерезидентом, с 2024 года допускается годовая группировка при соблюдении условий. Для доходов 2024 и 2025 годов годовая подача была с 1 по 20 января следующего года.
Для доходов от аренды за 2026 год и далее новый срок при годовой группировке — с 1 по 20 апреля следующего года. То есть аренда за 2026 год при такой подаче декларируется с 1 по 20 апреля 2027 года.
Если нерезидент подаёт аренду отдельно по каждому начислению, для доходов до сентября 2026 года включительно сохраняются квартальные сроки. Для доходов с октября 2026 года применяется новый срок с 1 по 20 апреля 2027 года.
Продажа недвижимости нерезидентом
При продаже недвижимости нерезидентом срок Modelo 210 считается иначе: декларация подаётся в течение трёх месяцев после истечения одного месяца с даты передачи объекта. Это отдельный режим, и его нельзя смешивать со сроками аренды или вменённого дохода.
Ставки IRNR: когда 19%, а когда 24%
По общему правилу IRNR без постоянного представительства облагается по ставке 24%. Для резидентов ЕС, Исландии, Норвегии и, с 11 июля 2021 года, Лихтенштейна применяется ставка 19% при выполнении условий.
Для резидентов ЕС и ЕЭЗ с необходимым обменом налоговой информацией также возможен учёт расходов, связанных с доходом в Испании, если они напрямую связаны с этим доходом. Обычно потребуется сертификат налогового резидентства соответствующей страны.
Ставка и право на расходы зависят от страны налогового резидентства, вида дохода и документов. Не применяйте 19% или расходы автоматически только потому, что у вас есть ВНЖ одной из стран ЕС.
Штрафные риски: что происходит при пропуске срока
Если декларация подана поздно без предварительного требования налоговой администрации, применяется режим recargo por declaración extemporánea. По статье 27 LGT это 1% плюс ещё 1% за каждый полный месяц просрочки.
Если просрочка превышает 12 месяцев, recargo составляет 15%, а проценты начисляются за период после первых 12 месяцев до подачи декларации. При соблюдении условий возможна 25% редукция recargo.
Если налоговая уже начала проверку или направила требование, риск становится выше: может применяться режим налоговых правонарушений. Например, неполная уплата по правильной autoliquidación может квалифицироваться по статье 191 LGT, а неподача без экономического ущерба — по статье 198 LGT.
Практический чек-лист перед подачей
Определите налоговый статус за каждый календарный год отдельно: 2025, 2026 и далее.
Соберите дни пребывания в Испании, билеты, договоры аренды, справки о налоговом резидентстве и документы о доходах.
Разделите доходы: работа, autónomo, дивиденды, проценты, аренда, продажа недвижимости, вменённый доход от недвижимости.
Проверьте, какая форма нужна: IRPF/Renta для резидента или Modelo 210 по IRNR для нерезидента.
Проверьте сроки отдельно для каждого дохода и не ориентируйтесь на один общий дедлайн.
Если срок уже пропущен, оцените возможность добровольной подачи до требования AEAT.
Atanesov Petrova помогает резидентам, нерезидентам, владельцам недвижимости и предпринимателям в Испании проверить налоговый статус, сроки и стратегию подачи. Опишите вашу ситуацию юристу до того, как срок станет проблемой.
Когда особенно нужна индивидуальная проверка
Индивидуальная проверка особенно важна, если вы переехали в Испанию в середине года, работаете удалённо на иностранную компанию, сдаёте жильё, получили иностранную пенсию или владеете недвижимостью в Испании как нерезидент.
Также стоит проверить ситуацию предпринимателям и autónomos. Для них обязанность по IRPF может возникать независимо от фактической прибыли, а ошибки в выборе режима или сроков часто приводят к дополнительным начислениям. 👉 ЗАПРОСИТЬ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ
Популярные вопросы по теме:
Налоговая декларация в Испании 2026 — это за какой год?
Обычно в 2026 году подаётся IRPF за 2025 налоговый год. Для нерезидентов по IRNR сроки зависят от вида дохода: например, вменённый доход от недвижимости за 2025 год подаётся в течение 2026 года, а за 2026 год — уже по новым срокам в 2027 году.
Если у меня ВНЖ Испании, я автоматически налоговый резидент?
Нет. Налоговый статус определяется по налоговым критериям: в частности, более 183 дней пребывания в Испании за календарный год или основной центр экономических интересов в Испании. ВНЖ — важный факт, но не единственный критерий.
Когда крайний срок IRPF в 2026 году?
Для Renta 2025 официальный срок онлайн-подачи — с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Если декларация к уплате подаётся с domiciliación bancaria, крайний срок — 25 июня 2026 года.
Нерезидент с квартирой в Испании должен подавать декларацию, если квартиру не сдаёт?
Да, в большинстве случаев нерезидент с городской недвижимостью в Испании должен декларировать вменённый доход по IRNR через Modelo 210. За 2025 год срок — с 1 января по 31 декабря 2026 года; за 2026 год — с 1 апреля по 31 декабря 2027 года.
Когда нерезиденту декларировать аренду за 2026 год?
По новым правилам доходы от аренды или субаренды недвижимости за 2026 год при годовой группировке подаются с 1 по 20 апреля 2027 года. Для отдельных начислений до сентября 2026 года включительно сохраняются переходные квартальные сроки.
Что будет, если подать декларацию поздно?
Если подать поздно без требования AEAT, применяется recargo: 1% плюс 1% за каждый полный месяц просрочки. После 12 месяцев recargo составляет 15%, а затем начисляются проценты за период после первых 12 месяцев.
Можно ли самому выбрать между IRPF и IRNR?
Нет. Выбор зависит от налогового статуса. Если вы налоговый резидент Испании, проверяется IRPF; если нерезидент с испанским доходом или недвижимостью, применяется IRNR, обычно через Modelo 210.
Официальные источники
Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую или налоговую консультацию.
Author: Atanesov Petrova Team
Reviewed by: Licensed Lawyer, ICAB / ICAM
