Как открыть ИП (autónomo) в Испании в 2026–2027 году: регистрация, налоги и взносы
Работа в статусе autónomo — один из основных способов легально вести самостоятельную профессиональную или предпринимательскую деятельность в Испании. Этот формат используют консультанты, IT-специалисты, дизайнеры, мастера, владельцы небольших проектов и другие специалисты, работающие на себя.
Но регистрация autónomo — это не только постановка на учёт в Hacienda и Seguridad Social. До начала деятельности необходимо проверить право иностранца на работу, выбрать правильный вид деятельности, определить налоговый режим и оценить будущие взносы.
Autónomo или SL: что проверить до регистрации
Выбор между autónomo и Sociedad Limitada (SL) зависит не только от предполагаемого оборота.
Важно учитывать:
налоговое резидентство владельца;
вид деятельности и профессиональные риски;
предполагаемые доходы и расходы;
личную ответственность по обязательствам;
работу с иностранными клиентами;
необходимость лицензий;
планы привлечения партнёров;
влияние деятельности на получение или изменение ВНЖ.
Autónomo обычно проще зарегистрировать и администрировать. Однако предприниматель отвечает по обязательствам личным имуществом. SL создаёт отдельное юридическое лицо, но требует более сложного корпоративного и бухгалтерского сопровождения.
Перед регистрацией желательно рассчитать оба сценария с учётом конкретной деятельности.
Кто может зарегистрироваться как autónomo в Испании
Граждане Испании и других стран ЕС могут вести самостоятельную деятельность при выполнении налоговых и административных требований.
Гражданину страны, не входящей в ЕС, одного номера NIE недостаточно. Необходимо иметь разрешение, позволяющее работать por cuenta propia, либо другой статус, допускающий самостоятельную профессиональную деятельность.
До регистрации иностранцу следует проверить:
тип действующего ВНЖ или визы;
наличие права на работу por cuenta propia;
территориальные или профессиональные ограничения;
необходимость предварительной модификации ВНЖ;
совместимость деятельности с условиями Digital Nomad Visa, студенческого статуса или другого разрешения.
Регистрация в Hacienda или Seguridad Social сама по себе не заменяет иммиграционное разрешение на работу.
Что необходимо подготовить
В зависимости от ситуации могут потребоваться:
паспорт или удостоверение личности;
NIE/NIF;
TIE или другое подтверждение законного статуса;
номер Seguridad Social;
электронный сертификат или Cl@ve;
адрес осуществления деятельности;
описание профессиональной или предпринимательской деятельности;
соответствующий epígrafe IAE;
лицензия, colegiación или подтверждение квалификации — если деятельность регулируется;
банковские реквизиты для списания социальных взносов.
Если планируется работа с компаниями из других стран ЕС, дополнительно следует проверить необходимость регистрации в Registro de Operadores Intracomunitarios — ROI/VIES.
Шаг 1. Проверить право на самостоятельную деятельность
Это особенно важно для иностранных граждан.
До налоговой регистрации необходимо убедиться, что действующее разрешение позволяет работать как autónomo. Например, при переходе со студенческого статуса или другого типа ВНЖ может потребоваться отдельная модификация на residencia y trabajo por cuenta propia.
Если деятельность начинается без соответствующего права на работу, налоговая регистрация не устраняет иммиграционные риски.
Шаг 2. Выбрать вид деятельности и epígrafe IAE
При регистрации необходимо определить код деятельности по Impuesto sobre Actividades Económicas — IAE.
Выбранный epígrafe влияет на:
применимый режим IVA;
удержания IRPF;
возможность использования estimación directa или módulos;
необходимость профессиональных разрешений;
налоговые декларации предпринимателя.
Физические лица обычно освобождены от непосредственной уплаты IAE, но обязаны правильно заявить вид деятельности при постановке на налоговый учёт.
Если предприниматель оказывает несколько разных услуг, может потребоваться регистрация нескольких epígrafes.
Шаг 3. Зарегистрироваться в Hacienda через Modelo 036
До начала деятельности необходимо подать в Agencia Tributaria декларацию Modelo 036.
Через неё предприниматель сообщает:
дату начала деятельности;
налоговый адрес;
виды экономической деятельности;
epígrafes IAE;
режим IVA;
порядок расчёта IRPF;
наличие обязательств по удержаниям;
проведение операций внутри ЕС, если это применимо.
С 3 февраля 2025 года упрощённая форма Modelo 037 отменена. Регистрация, изменение данных и прекращение деятельности оформляются через Modelo 036.
Ошибки на этом этапе могут привести к неправильному набору налоговых деклараций, невозможности корректно выставлять счета или проблемам с вычетом расходов и IVA.
Шаг 4. Зарегистрироваться в Seguridad Social
Autónomo должен зарегистрироваться в Régimen Especial de Trabajadores Autónomos — RETA до фактического начала деятельности.
При регистрации указываются:
дата начала работы;
вид деятельности;
прогнозируемый чистый доход;
выбранная база взносов в пределах применимого диапазона;
банковский счёт для списания cuota;
mutua colaboradora.
Даты регистрации в Hacienda и Seguridad Social должны быть согласованы. Несоответствие дат может привести к утрате льготы или начислению дополнительных платежей.
Сколько autónomo платит в Seguridad Social в 2026 году
Взносы autónomo рассчитываются с учётом прогнозируемого чистого дохода.
Предприниматель выбирает базу cotización в пределах диапазона, соответствующего ожидаемым rendimientos netos. После получения фактических налоговых данных Seguridad Social может провести перерасчёт.
Поэтому единой «минимальной cuota autónomo» для всех предпринимателей нет. Размер зависит от:
чистого дохода;
выбранной базы в разрешённом диапазоне;
применимых льгот;
особого статуса предпринимателя;
результатов последующего перерасчёта.
При изменении прогнозируемого дохода базу можно корректировать в предусмотренные законом периоды.
Новые предприниматели при выполнении установленных условий могут претендовать на сниженную cuota. Возможность её применения, срок действия и актуальный размер необходимо проверять непосредственно перед регистрацией.
Какие налоги платит autónomo
Налоговые обязательства зависят от вида деятельности, клиентов и применяемого режима.
IRPF
Доход autónomo облагается налогом на доходы физических лиц — IRPF.
В большинстве случаев налог рассчитывается с чистого результата: доходы минус расходы, которые соответствуют деятельности, документально подтверждены и отвечают требованиям налогового законодательства.
В зависимости от характера деятельности предприниматель может:
выставлять счета с удержанием IRPF;
подавать квартальные авансовые платежи через Modelo 130;
применять другой порядок, если выполняются предусмотренные законом условия.
Окончательный результат определяется в годовой декларации IRPF с учётом остальных доходов и личных обстоятельств налогоплательщика.
IVA
Большинство товаров и услуг облагаются IVA, однако ставка и само наличие налога зависят от деятельности.
Возможны:
стандартная ставка;
пониженные ставки;
освобождённые операции;
специальные правила для клиентов из ЕС и третьих стран;
inversión del sujeto pasivo в отдельных случаях.
Autónomo, обязанный декларировать IVA, обычно подаёт Modelo 303. Годовая информационная декларация Modelo 390 подаётся, если предприниматель не освобождён от неё.
Нельзя автоматически начислять испанский IVA на все счета иностранным клиентам: сначала необходимо определить место налогообложения операции и статус клиента.
Удержания и другие декларации
Дополнительные обязательства могут возникнуть, если autónomo:
выплачивает зарплату работникам;
оплачивает услуги специалистов с удержанием;
арендует помещение, аренда которого облагается удержанием;
проводит операции внутри ЕС;
владеет зарубежными активами;
работает через платформы или получает доходы из других стран.
В зависимости от ситуации могут применяться Modelo 111, Modelo 115, Modelo 349 и другие декларации.
Точный набор обязательств должен быть определён при заполнении Modelo 036.
Estimación directa или módulos
Большинство autónomos рассчитывают прибыль по системе estimación directa.
Она может применяться в обычной или упрощённой форме и предполагает учёт фактических доходов и расходов.
Estimación objetiva, известная как módulos, доступна только для определённых видов деятельности и при соблюдении установленных ограничений. Выбрать этот режим свободно может не каждый предприниматель.
Перед регистрацией следует проверить не только возможную налоговую нагрузку, но и соответствие деятельности требованиям выбранного режима.
Какие расходы можно учитывать
Расход должен:
быть связан с экономической деятельностью;
иметь надлежащий счёт или другой допустимый документ;
быть отражён в учёте;
соответствовать требованиям Agencia Tributaria.
В зависимости от деятельности могут учитываться:
профессиональное оборудование;
программное обеспечение и подписки;
услуги бухгалтера или юриста;
аренда рабочего помещения;
профессиональное страхование;
реклама;
связь;
транспортные и командировочные расходы при наличии оснований;
часть расходов на домашний офис — в пределах разрешённых правил.
Не каждый платёж с личного счёта автоматически становится профессиональным расходом. Смешанные расходы особенно часто вызывают вопросы при налоговой проверке.
Нужен ли отдельный банковский счёт
Для autónomo отдельный профессиональный счёт не всегда обязателен.
Тем не менее он рекомендуется, поскольку помогает:
разделять личные и деловые операции;
подтверждать профессиональные расходы;
контролировать налоги и взносы;
упростить бухгалтерский учёт;
подготовиться к возможной проверке.
Нужны ли лицензии и разрешения
Для некоторых видов деятельности одной регистрации в Hacienda и RETA недостаточно.
Дополнительно могут потребоваться:
муниципальная licencia de actividad;
declaración responsable;
разрешение на использование помещения;
санитарная регистрация;
профессиональная colegiación;
подтверждение квалификации;
отраслевое страхование;
разрешения автономного сообщества.
Требования зависят от вида деятельности и муниципалитета.
Можно ли открыть ИП (autónomo) онлайн
При наличии электронного сертификата или Cl@ve большую часть процедур можно провести дистанционно.
Однако онлайн-регистрация не исключает предварительную проверку:
права иностранца на работу;
вида деятельности;
epígrafe IAE;
режима IVA и IRPF;
операций с иностранными клиентами;
лицензий;
применимости сниженной cuota.
Технически быстрая регистрация не всегда означает юридически правильное начало деятельности.
Сколько времени занимает регистрация
Если у заявителя уже есть NIE/NIF, номер Seguridad Social, право на самостоятельную работу и электронная идентификация, налоговая и социальная регистрация может быть проведена сравнительно быстро.
Но общий срок увеличивается, если необходимо:
получать NIE;
оформлять право на работу;
модифицировать ВНЖ;
запрашивать лицензию;
регистрироваться в ROI;
подтверждать квалификацию;
устранять ошибки в налоговом статусе.
Поэтому начинать подготовку желательно до даты первого счёта и фактического оказания услуг.
Типичные ошибки при открытии autónomo
На практике проблемы часто возникают, когда предприниматель:
считает, что NIE автоматически даёт право работать;
использует отменённую Modelo 037;
выбирает неправильный epígrafe IAE;
регистрируется в Hacienda и RETA разными датами;
рассчитывает cuota по устаревшей фиксированной сумме;
не проверяет правила IVA для иностранных клиентов;
выставляет счета с неправильным удержанием IRPF;
смешивает личные и профессиональные расходы;
начинает регулируемую деятельность без лицензии;
выбирает autónomo без сравнения с SL;
не прекращает регистрацию официально после завершения деятельности.
Как прекратить деятельность autónomo
Если предприниматель перестаёт работать, недостаточно прекратить выставлять счета.
Необходимо оформить:
baja в Hacienda через Modelo 036;
baja в RETA;
итоговые налоговые декларации;
исполнение оставшихся обязательств по IVA, IRPF и удержаниям;
сохранение бухгалтерских и налоговых документов в течение установленного срока.
Несвоевременное прекращение регистрации может привести к продолжению начисления социальных взносов и сохранению обязанности подавать декларации.
Частые вопросы по теме: открыть ИП (autónomo) в Испании
Можно ли открыть autónomo без ВНЖ?
Наличие NIE не означает наличие права работать. Гражданину страны вне ЕС необходимо иметь статус, разрешающий деятельность por cuenta propia, либо предварительно получить или модифицировать соответствующее разрешение.
Можно ли зарегистрироваться через Modelo 037?
Нет. Modelo 037 отменена с 3 февраля 2025 года. Для постановки на учёт, изменения данных и прекращения деятельности используется Modelo 036.
Сколько составляет cuota autónomo в 2026 году?
Единой суммы для всех нет. Взнос зависит от прогнозируемого чистого дохода, диапазона базы cotización, возможных льгот и последующего перерасчёта по фактическим доходам.
Нужно ли начислять IVA иностранным клиентам?
Не всегда. Правила зависят от страны клиента, его статуса, вида услуги и места налогообложения операции. Для работы с компаниями из ЕС может потребоваться регистрация в ROI/VIES.
Что выгоднее: autónomo или SL?
Ответ зависит от доходов, расходов, рисков, структуры бизнеса и планов владельца. При небольшом индивидуальном проекте autónomo часто проще, но при росте ответственности, прибыли, команды или числа партнёров SL может оказаться более подходящей формой.
Задать вопрос юристу по теме "открыть ИП (autónomo) в Испании":
Юридическое и налоговое сопровождение autónomo в Испании
Atanesov & Petrova сопровождает иностранных предпринимателей при регистрации и ведении деятельности в Испании.
Мы помогаем:
проверить право на работу por cuenta propia;
выбрать между autónomo и SL;
определить вид деятельности и epígrafe IAE;
зарегистрироваться в Hacienda и Seguridad Social;
проверить IVA при работе с иностранными клиентами;
оценить налоговые последствия;
зарегистрировать, изменить или закрыть деятельность;
согласовать бизнес-структуру с иммиграционным статусом.
Консультации проводятся онлайн по всей Испании и в офисе в Барселоне на русском, испанском и английском языках.
Официальные источники
BOE — Orden HAC/1526/2024: отмена Modelo 037 и использование Modelo 036.
Agencia Tributaria — Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
Agencia Tributaria — Modelo 036, IRPF и IVA.
Seguridad Social — система cotización для trabajadores autónomos и диапазоны 2026.
Importass — alta, изменение данных и baja в RETA.
Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую или налоговую консультацию.
Автор: Atanesov Petrova Legal Team
Проверено: адвокатом ICAB / ICAMОбновлено: 23 сентября 2026 года
#ИП_в_Испании #бизнес_в_Испании #открытие_ИП #налогообложение_Испания #AtanesovLaw #AtanesovPetrova #юридические_услуги #БизнесИспания #БизнесВИспании #БизнесВБарселоне
